英国房产持有方式｜个人、公司以及组织的不同形式持有

在英国，房地产可以由个人、公司或信托持有，不同持有方式各有其优势、税务影响和法律考量。

一、个人所有权

个人持有是最直接、最常见的方式。单独所有权意味着个人拥有完整的法律所有权，允许独占地出售或出租该物业。个人持有房产的收入需缴纳个人所得税（税率20%-45%），资本利得税（18%或24%）适用于出售房产时的增值部分。共同持有（如共同租赁或比例共有）可以共享所有权，但其利益和税务待遇会因持有结构而异。

主要类型：

1.独有产权（Sole ownership）：房产归个人所有，收益和税务责任仅由该人承担，无法与配偶或民事伴侣共享。

2.共同所有产权（Joint ownership - Joint tenancy）：房产由两人或多人共同持有。去世者的份额自动转移给其他共有人。在最后一名幸存者成为唯一所有人之前，这种所有权益不能成立在遗嘱中。由于属于共同产权，所有收入和收益平等分配，不可选取其他比例进行分配。（来源：https://www.gov.uk/joint-property-ownership）

3.比例分权共有（Common ownership - Tenancy in common）：持有人拥有各自份额，份额可以相等也可以不同。去世者的份额由遗嘱或法定继承决定。对于非婚姻关系或民事伴侣关系，收益按产权份额比例分配；若是配偶或民事伴侣，则默认为平分，除非双方有正式声明按比例分配。（来源：https://www.gov.uk/joint-property-ownership）

税务建议：

在房产出售前，将房产部分转至配偶名下成为联名房产，从而在同一税务年享受两人的资本利得税豁免（前提是另一方在相关纳税年度尚未使用其资本利得税免税额）。然而需注意，如果在出售前不久进行转让，可能会被税务局根据反避税规则视为无效交易。另外您需要确保申报转让后收到的所有收入，且需考虑转让费。

二、公司所有权

公司持有房产税率通常低于个人税率（公司税率目前为19%）。但高价值物业可能需缴纳年度住宅物业税（ATED），增加年度成本。ATED税率根据物业价值的不同而有所不同，税款从每年数千英镑到数十万英镑不等。(来源：https://www.gov.uk/guidance/annual-tax-on-enveloped-dwellings-the-basics）

公司持有在租金收入和资本利得税务规划上更高效，并能够简化遗产税规划，适合高税率纳税人。

三、信托所有权

尽管不太常见，信托也可用于物业持有，特别是在遗产规划中很有价值。信托在拥有期间可规避部分税务，但设立和维护复杂且成本较高。

您可以通过多种方式来构建英国住宅物业的购买持有方式，每种方式都有其优缺点，具体取决于个人需求和情况。

四、以上持有房地产物业方式的主要成本效益

当前的英国税收制度鼓励直接以个人名义拥有住宅物业，而不使用信托或公司结构。如上表所示，通常以个人名义持有英国住宅物业在税务上更具效率且更为简单。

然而，在某些情况下，信托或公司结构更具优势。例如，出于出租、开发或交易业务而获得的物业，可能更适合以公司名义持有（主要是由于公司税和个人所得税之间的税率差异）。通过信托持有物业还有有效的非税务原因，例如提高保密性、遗产规划和资产保护。

(来源https://www.hawksford.com/insights-and-guides/uk-residential-property-structures）

以上信息仅作为专业英国房产咨询公司意见参考，具体以英国官方网站和英国房产律师及专业税务师权威意见为准。如有疑问，请随时联系我们。