配偶过世 英国养老金继承问题详解

养老金是许多人晚年稳定收入的来源。对于老年夫妇来说，如果突然失去陪伴多年的另一半，不仅是精神上的打击，有人还会担心这是否意味着自己的收入也会减少。让我们看看有关配偶继承养老金的问题。

国家养老金
英国在2016年4月6日修改了国家养老金规定，一个人可以继承配偶国家养老金的情况跟他（她）达到退休年龄的时间直接相关。

先让我们看看这个日期之前达到退休年龄的人继承养老金的规定。2016年4月6日前退休的人基本上都属于旧的养老金制度，这个制度在养老金继承的问题上相对大方。

根据旧的国家养老金系统的规定，养老金主要包括两个部分，第一个部分是基本国家养老金（Basic State Pension），对于此前支付了足够贡献金的人来说，目前是每周125.95镑。

第二个部分是跟收入相关的养老金，俗称SERPS，后来被称为辅助国家养老金（State Second Pension），这部分金额取决于工作期间收入的多少以及支付贡献金的时间长短。

由于这部分人通常目前年龄已经近70岁，大部分这类夫妻都是丈夫全职工作、妻子在家做全职太太的，所以大部分妻子一方可以得到的国家养老金金额是根据丈夫一方支付国家养老金贡献金的情况决定的，通常是全额养老金的一定比例。

如果丈夫一方先于妻子去世，那么妻子可以申请根据丈夫支付养老金贡献金的情况获得全额基本国家养老金，也就是一周125.95镑。

辅助国家养老金的部分，丈夫去世后，妻子可以继承一定比例的辅助国家养老金。比例要根据丈夫和妻子的出生日期决定。具体情况可以看下面的英国政府提供的表格。

丈夫的出生日期 妻子的出生日期 可以继承的辅助国家养老金比例

如果一位老人出生于1938年，目前已经是80岁了，他领取全额基本国家养老金（6,549镑）和每年1,719镑的辅助国家养老金。他的妻子一直做全职太太，她目前可以领取的基本国家养老金相当于全额的60%（3,976镑）。

这位老人去世后，他的妻子可以获得100%的基本国家养老金和同时继承他90%的辅助国家养老金（1,546镑），每年一共是8,095镑。

还要注意的是，从2002年起开始支付的辅助国家养老金贡献金，无论支付了多少，去世后，配偶只能继承50%。

新国家养老金
2016年4月起开始实行的新国家养老金（New State Pension），如果夫妻双方都是在这个时间之后开始领取国家养老金的，每周的全额养老金是164.35镑。夫妻一方去世后，另一方只能继承大约50%，而且要求双方是在2016年4月6日之前结婚。

如果婚姻的一方去世后，余下的一方再婚了，将无法继承原先配偶的养老金。

额外国家养老金
额外国家养老金（Additional State Pension）是一个人在基本国家养老金之外可以领取的养老金。夫妻双方一方去世后，另一方有可能继承这笔养老金。

有资格领取额外国家养老金的男士需要出生于1951年4月6日之前，女士需要出生于1953年4月6日之前。

而且他们曾经向这三个养老金项目缴钱：辅助国家养老金（2002年至2016年）；SERPS（1978年至2002年）；国家养老金充值（State Pension Top-up，2015年10月12日至2017年4月5日）。

可以领取的金额取决于领取人此前支付的国民保险金额、工作期间的收入、是否加入了这个项目、是否曾经在2015年10月12日至2017年4月5日期间给自己的基本国家养老金充值。

有资格领取额外国家养老金的人去世后，他们跟配偶结婚的时间在2016年4月6日之前，而且满足下列两个条件，就可以继承额外国家养老金：配偶在2016年4月6日前达到退休年龄；养老金的主人在2016年4月6日前去世，但是在这一天将达到退休年龄。

私人养老金
通常，储蓄了私人养老金的人会指定继承养老金的人，但是如果养老金的主人去世之后，养老金公司找不到他（她）指定的继承人或者继承人已经去世，养老金公司就会把养老金交给别人。

如果购买的是固定收益养老金（Defined Benefit Pension），通常钱只能支付给养老金主人的被赡养人，比如配偶或者23岁以下的子女。有些情况下，钱也可以支付给其他人，但是这个时候，将面临高达55%的税率。

继承私人养老金的时候，大部分人都要缴税，通常是根据正常的个人收入所得税税率支付，而且是养老金公司直接扣税。

如果养老金主人去世的时候不到75岁，而且生前购买的是固定贡献金或者固定收益的养老金，那么他（她）指定的继承人继承大部分养老金都无需缴税。

但是两种情况下，即使养老金的主人去世的时候不到75岁，继承人也需要缴税。一是指定的继承人在养老金主人去世后两年之后才领取养老金，二是继承的金额超过100万镑。

前者的税率按个人收入所得税税率计算。后者如果一次性领取所有金额，需要支付55%的税金，如果是以其它形式领取（养老金、基金）每次需要支付25%的税金。

如果需要支付税金，养老金公司会通知税务部门HMRC，然后HMRC会邮寄税单。

养老金的规定比较复杂，但是主要跟领取养老金的人的年龄、曾经支付的贡献金或者国民保险有关。如果对于继承的问题有疑问，可以咨询养老金服务（Pension Service）的热线：0800 731 0469。