如何规避英国遗产税（上）

陆陆续续的，总有家长问我们遗产税的事情。传统中国人的想法是，连讨论这类事情都好像不太吉利。其实并不会，因为现在人们越来越理智，而英国的律师公会，是提醒每一个人提早立遗嘱的，不要等到年纪大的时候，万一有意外的时候，不得不按照法定条例分配财产，难免会发生很多违背意愿或者不公平的现象出现。

法定分配是如有配偶及子女，则配偶分得首二十五万英镑的遗产及死者的所有个人物品，如有超出二十五万英镑的部分，将分一半给配偶作为余生使用，剩下的一半给子女平均分配。如有配偶但没有子女，即配偶分得首四十五万英镑的财产及所有私人物品，但如有多出的部分，这一部分的一半将会分给配偶，另一半给死者的父母。如死者没有父母但还有在世的兄弟姊妹，那么父母的那一半给兄弟姊妹平分。

最近有报告称，现在英国人要遗传给下一代的财产预计比十年前翻了一倍。是不是英国人要缴纳的遗产税也会随之水涨船高？我们今天就在一篇文章里讲清楚，英国遗产税的整个情况！

英国遗产税针对的是：死者的遗产以及死亡日期之前7年内的赠予，由遗产的继承者承担。
遗产税征收的范围包括房产、汽车、银行存款、收藏品和企业等有价值的东西。英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。英国实行“总遗产税制”，即对遗产总额超过免税津贴的部分（大于32.5万英镑）按统一税率（现为40%）征税。

但最新的报告指出，英国80岁以上的人口现在的财富总额比10年前已经增长了45%，同时这些人表示自己将会把超过15万英镑的财富留给下一代的数量，已经从十年前的24%曾涨到了44%。尽管这份报告并没有给出遗产数额大小的具体分布情况，但明确的是，英国将会有越来越多的家庭要承受比较高额的遗产税。

以下是英国近些年来遗产税缴纳额度的走势图和房价的变化图，我们可以发现，在房价增长的的这几年内，遗产税也是跟着增长的，而09-10年的那个遗产税低点，正好跟英国房价下跌的时期吻合：

具体来说，70年代出生的人口中，有75%的人要么就是已经继承了财产，要么是已经去世，留下了一笔遗产；60年代出生的人口中，只占了68%；而50年代、40年代、30年代，这类人只占到了61%、55%和40%。也就是说，会参与到遗产的赠与/接收这个过程中的人数，在30年代出生和70年代出生之间增长了一倍。

一方面是30年代出生的人，现在不多了，另外一方面是财富积累的差额。

在英国国内年龄超过55岁的中产人群中，有将近一半的民众在过去6个月内把自己手里的钱赠予子女或孙辈使用，以规避遗产税。一方面子女可以用父母的钱投资房地产或者偿还债务，另一方面有助于子女在继承老人遗产的时候少缴纳遗产税。

种种迹象表示，现在我们这一代人的财富的积累相对于前人来说，越来越依赖于上一代的赠与。现在的老年人相比之前，有更多的财富可以留给他们的子孙，而这种情况的出现，在于他们中有房一族越来越多了，房价也越来越高了。但是，在这种情况下，现在的年轻人要想靠自己积累财富也越来越难了—同样也体现在买得起房的人越来越少，工资增长缓慢，社会福利也不如以前那么好了。

政府听从民愿，免税额度增加：2017年4月1日起，房产方面达到10万英镑的房产需要交纳遗产税，并且在原有的32.5万免征额基础上，每个人再获得17.5万英镑的“家庭住房津贴”（Family Home Allowance），这样每个人的免征税额度增至50万英镑，已婚夫妇免税额度相加之后，可达100万英镑。

到2020年，此津贴额度也会连年增加：
2017-2018年：10万英镑/人
2018-2019年：12.5万英镑/人
2019-2020年：15万英镑/人
2020-2021年：17.5万英镑/人

然而，专家称，尽管增加了免税额度，但遗产税缴纳的总量在未来几年仍然会一直增长。其实各种调查报告的数据都显示出，人们留下的遗产总额其实是一直在增长，并且慢慢逼近甚至超过免税额度。

因为，房价的增长远远快于免税额度的增加值：看起来虽然是免税额度增加了，但是房价涨的太快，作为遗产留下来的房屋价值很容易就超过了免税额度。
于是很多专家出来跟政府投诉：遗产税本来就是用来拉近社会贫富差距的，现在这种情况下很多中产家庭都要承受高额的遗产税，这已经违背了遗产税设立的初衷—政府应该把每年免税额度的增长值和房价的增长挂钩，而不是像现在一样跟着通货膨胀走。

有些财富管理的从业人士更是要求政府：将预计在2020年才实行的夫妻两人100万英镑的免税额度在今年就实现，这样未来三年内就不会有那么多人需要缴付像现在计划内这样高额的遗产税，以“帮助更多人“。

如果政府不把免税额度每年的递增和房价的变化挂钩，而是保持这种固定的增长，那最终还是会让中产家庭承受本不该承受的大额遗产税。实际上，这个新的政策要到2020年才能说是完全生效，届时就已经离卡梅隆在2015年宣布的时候长达5年之久。政策实施的滞后性使得它本应该发挥的作用变得很小。

现在看来，这个每年递增的额度肯定是要跟着房价的变化而变化才更为合理，而不是现在我们看到的跟着通货膨胀而变化：毕竟通货膨胀的变化对遗产税本身不会有房价增长带来的影响这么大，谁都知道，通货膨胀的变化幅度跟房价的变化完全不能比。

这一波波的反对之声，会被采取吗？政策的改动，从来没那么容易。
其实有很多合理规避英国遗产税的手段。如果有正确及预先的计划，遗产税是可以减至最低甚至乎完全避免。
1、按照法律，若夫妻或民事伴侣(Civil Partnership)双方均定居在英国，死者的配偶接受的遗产不缴纳遗产税。同居的伴侣在遗产税上是没有法定身份的。若夫妻或民事伴侣一方定居在英国，另一方定居在海外，这种情况下的赠予在?55,000的额度之内仍可免遗产税。

2、自2007年10月开始，去世伴侣未使用的免税津贴部分可全部转移给遗留伴侣，累加到其免税津贴之上。例如，去世的伴侣已经把遗产赠予给除您以外的其他人，数额为?162,500, 那么他“免税津贴”中的50% 已被使用。当您去世时，假设您自己拥有的“免税津贴”是?400,000，您的伴侣没有使用的津贴的50%（?200,000）可以转移并累加在您已有的津贴额度里。所以，届时您所拥有“免税津贴”的总额度将是?600,000（?400,000+50% x ?400,000=?600,000）。

3、每年有一定的配额免征遗产税。每年每人接受?250的生日、圣诞礼物免征遗产税。婚嫁时子女接受?5000的婚嫁礼物、孙辈接受?2500的婚嫁礼物、作为新郎和新娘或民事伴侣互赠?2500的婚嫁礼物或其他亲朋接受?1000以下的婚嫁礼物都不在遗产税之列。每人每年共有?3000的免税赠予额度。未使用的额度延续一年。

4、如果赠予财产之后超过七年才去世，则所赠予的财产免税。如赠后七年之内去世，则有部分价值的财产还是要征收遗产税。

5、从日常花销中所做的赠予也不产生遗产税。这项规定使得个人可将赢余的收入，在不影响生活水平的前提下，从自己的活期储蓄中以固定的额度和频率转移给他人。

6、为年老或身体虚弱的丈夫、妻子、前夫、前妻或前民事伴侣所支付的赡养费。为18岁以下的子女、养子女和继子女支付的教育等抚养费。

7、残疾人继承遗产可免缴遗产税，给慈善机构和政治团体的捐款也不在课征遗产税的范围之内。这些组织包括，英国成立的慈善机构、国家博物馆、大学，国家名胜古迹信托以及一些政党组织（至少在议会中有两个国会议员）。给注册的住房协会和社区业余体育俱乐部的赠予也可免遗产税。